As normas e orientações sobre auditoria governamental ou privada mencionam que a responsabilidade primária pela prevenção e detecção de fraude é dos responsáveis pela governança da entidade e da sua administração (NBC TA 240, §4).
Contudo, é forçoso dizer que, no caso aqui delimitado, a auditoria governamental é responsável em grande medida pela detecção inicial de fraudes e crimes contra a administração pública.
A auditoria interna, em específico, compõe o Modelo das Três Linhas, mais conhecido como Três Linhas de Defesa.
O IIA (The Institute of Internal Auditors) possui declarção de posicionamento sobre o tema denominado “Fraude e Auditoria Interna”, mencionando que a avaliação dos controles de fraude é fundamental para o sucesso.
Renato Santos Chaves